La Procedura per il Rimpatrio di Capitali

Attualmente si delinea un percorso in cinque tappe per il rientro di capitali dall’estero.

LE CONDIZIONI PER IL RIMPATRIO:

Si tratta di un autodenuncia, che può essere percorsa se non sono ancora iniziate verifiche o accessi da parte dell’agenzia dell’Entrate. Il contribuente         decidere di rimanere anonimo e incaricare un professionista di avviare la          procedura per il rimpatrio con il fisco.

LA VERIFICA DEL PROFESSIONISTA:

Il professionista procede al check-up nei confronti del contribuente ai fini antiriciclaggio. Se si tratta di operazione sospetta deve procedere alla Segnalazione all’Uif e astenersi dalla prestazione per non avere delle sanzioni in futuro. Ufficio fiscale per gli illeciti internazionali in caso positivo contatta gli uffici locali dell’Ade che procedono a un controllo di merito.

IL CALCOLO SULLE IMPOSTE:

Il professionista prepara un vero dossier sul patrimonio all’estero, sul quale vengono calcolate le imposte non versate, identificando la tipologia di reddito e la decadenza per effettuare l’accertamento, ovviamente assoggettata alla relativa progressività prevista nel nostro ordinamento.

LE SANZIONI DA AGGIUNGERE:

Le sanzioni sono per infedele dichiarazione e per la mancanza del quadro RW. Unica chance fare ricorso all’art. 7 c 4 del D.Lgs 472/97  che prevede una riduzione fino alla metà del minimo secondo il principio di proporzionalità. La percentuale sanzionatoria per omissione del quadro RW varia dal 3% al 15% degli importi non dichiarati. E quella infedele dichiarazione varia tra il 100% al 200% dell’imposta evasa.  Possono essere ridotte rispettivamente del 50% e di un sesto se si paga subito.


CHIUSURA E SEGNALAZIONI IN PROCURA:

Per gli anni pregressi forse è possibile applicare le sanzioni minime, si attende una nota dell’ADE in merito. Se il contribuente aderisce alla proposta, può riportare i capitali attraverso un intermediario finanziario. Per importi elevati e protratti negli anni, allo stato attuale scatterebbe la segnalazione alla Procura in caso di violazioni delle soglie penali.

G.C.